按照深圳市審計局2018年度審計項目計劃安排,，為做好2018年度績效審計工作,，根據(jù)《國家審計準(zhǔn)則》第四十七條及第四十九條的規(guī)定，制定本工作方案,。

　　一,、審計目標(biāo)

　　深入貫徹落實黨的十九大和中央審計委員會第一次會議精神，以習(xí)近平總書記重要講話特別是對廣東和深圳工作的指示批示精神為統(tǒng)領(lǐng),，認(rèn)真落實黨中央對審計工作的部署要求和深圳《政府工作報告》“強(qiáng)化財政績效評價,，規(guī)范專項資金管理，提高財政資金使用效益”的要求,，不斷拓展審計監(jiān)督的廣度和深度,，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為重點，聚焦政策效應(yīng),、資金效益和管理效能等領(lǐng)域,，加大對政策落實、財政扶持,、公共服務(wù),、資源環(huán)境等項目和資金的審計力度，監(jiān)督檢查政策執(zhí)行,、資金使用,、項目實施和管理等情況，對政策措施落實情況和資金使用的合規(guī)性,、經(jīng)濟(jì)性,、效率性和效果性進(jìn)行分析評價，推動建立健全績效管理體制機(jī)制,，發(fā)揮審計工作促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展,、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運行,、促進(jìn)反腐倡廉的重要作用,。

　　二、審計內(nèi)容與重點

　　2018年績效審計要認(rèn)真貫徹落實中央審計委員會第一次會議精神,，各績效審計項目要以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為重點,，以財政專項資金收支情況為主線，重點圍繞政策落實,、資金使用,、項目管理、資源環(huán)境等方面進(jìn)行審計和績效評價,，特別是要加大對黨中央重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計力度,，加大對經(jīng)濟(jì)社會運行中各類風(fēng)險隱患揭示力度，加大對重點民生資金和項目審計力度,，及時揭示和反映經(jīng)濟(jì)社會各領(lǐng)域的新情況,、新問題、新趨勢,。

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　　《深圳市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革總體方案（2016-2018）》和《深圳市推進(jìn)城市基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革實施方案》的相繼出臺,，為積極穩(wěn)妥推進(jìn)去產(chǎn)能,、去庫存、去杠桿,、降成本,、補短板等結(jié)構(gòu)性改革重點任務(wù)提供了行動指南。本年度績效審計重點關(guān)注：

　　1.關(guān)注我市近年深化基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革有關(guān)政策措施的落實情況,，對加快推進(jìn)“十三五”規(guī)劃和補短板重大基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)推進(jìn)情況進(jìn)行審查和績效評價,。圍繞對全市發(fā)展具有重要影響的綜合交通、科技創(chuàng)新,、民生保障,、資源保障,、生態(tài)環(huán)境、公共安全及空間拓展等六大領(lǐng)域重大項目的經(jīng)濟(jì)性,、效率性和效果性三個要素,，檢查重大基礎(chǔ)設(shè)施的考察規(guī)劃、立項審批,、資金籌集,、項目實施、經(jīng)費管理等情況,。對項目建設(shè)管理的效率性和項目執(zhí)行的效果性進(jìn)行績效評價,，促進(jìn)節(jié)約建設(shè)資金、減少損失浪費,，提高項目建設(shè)效果和投資效益,，著力找準(zhǔn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)存在的突出問題和短板，為加快補齊我市基礎(chǔ)設(shè)施短板提出審計意見和建議,。對標(biāo)國際一流標(biāo)準(zhǔn),，以建設(shè)面向未來的現(xiàn)代化基礎(chǔ)設(shè)施體系為目標(biāo)，全面提高基礎(chǔ)設(shè)施供給能力,、供給質(zhì)量和供給效率,，為加快建成現(xiàn)代化國際化創(chuàng)新型城市奠定堅實基礎(chǔ)。

　　2.關(guān)注《深圳市關(guān)于加大營商環(huán)境改革力度的若干措施》（深府〔2018〕1號）等持續(xù)推進(jìn)簡政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革有關(guān)政策的落實情況,，重點檢查行政審批體制改革,、商事制度改革、融資體制改革和投資審批改革等各項改革的推進(jìn)落實情況以及削減生產(chǎn)和服務(wù)許可,、強(qiáng)化事中事后監(jiān)管,、涉企稅收優(yōu)惠和收費減免政策等各項政策的落實情況，審查相關(guān)職能部門落實政策的履職情況,。通過關(guān)注我市“放管服”改革的推進(jìn)情況和初步成效,，揭示存在的問題和困難，提出推進(jìn)改革的意見和建議,為促進(jìn)政府加快轉(zhuǎn)變政府職能,，大力推進(jìn)簡政放權(quán),、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù),，不斷優(yōu)化市場化,、法治化、國際化的供給環(huán)境,，打造服務(wù)效率最高,、管理最規(guī)范、市場最具活力、綜合成本最佳的營商環(huán)境,。

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　　為助供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革提速,，深入實施創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略,，深圳市2016年開始陸續(xù)出臺大力促進(jìn)科技創(chuàng)新、企業(yè)提升競爭力和人才優(yōu)先發(fā)展等一系列支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展相關(guān)政策,，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)專項資金多元化扶持方式改革，充分發(fā)揮和加大各類產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金對企業(yè)的扶持作用,，營造有利于于創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的良好政府環(huán)境,。本年度績效審計重點關(guān)注：

　　1.關(guān)注我市落實中央、省市貫徹落實創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略,、大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新,、深化科技體制改革等政策情況，以及深化財政科技計劃管理改革,、健全促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化機(jī)制,、支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、建設(shè)創(chuàng)新型城市和區(qū)域創(chuàng)新中心等措施的進(jìn)展和效果,。檢查大力實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略有關(guān)財政扶持資金制度的制定和執(zhí)行情況,，對財政扶持對象的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、受益范圍,、資金管理等方面進(jìn)行分析和評價,，著力反映貫徹中央政策措施不到位，有關(guān)體制機(jī)制不完善等問題,，為提升政府服務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的能力提出合理化建議,，推進(jìn)科技治理體系和治理能力現(xiàn)代化，營造有利于創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的市場和社會環(huán)境,，著力在創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展方面取得更大突破,，努力為全國全省改革開放創(chuàng)新作出新探索。

　　2.關(guān)注我市財政扶持資金的分配計劃,、結(jié)構(gòu)規(guī)模,、項目審批、撥付使用和管理等情況,，檢查相關(guān)主管職能部門履行企業(yè)資格認(rèn)定,、項目審批、資金撥付及績效考評等職責(zé)情況,，著力推動相關(guān)主管職能部門履職盡責(zé),，進(jìn)一步擴(kuò)大支持范圍和受益面。審查政府扶持資金受益單位的資金使用和成果轉(zhuǎn)化情況，對資金使用的合規(guī)性,、經(jīng)濟(jì)性,、效率性和效果性進(jìn)行審計和績效評價，促進(jìn)財政扶持資金真正發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益和社會效益,。

　　3.關(guān)注財政扶持資金有關(guān)項目的建設(shè)和管理情況,，對項目的立項審批、建設(shè)實施和運營管理等情況進(jìn)行分析和評價,，探索政府支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展新機(jī)制,，推動加快形成以創(chuàng)新為主要引領(lǐng)和支撐的經(jīng)濟(jì)體系和發(fā)展模式，率先建成現(xiàn)代化國際化創(chuàng)新型城市,。

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　　按照中央,、省關(guān)于補齊軟硬基礎(chǔ)設(shè)施短板的部署,，深圳市堅持“創(chuàng)新、協(xié)調(diào),、綠色,、開放、共享”的發(fā)展理念,，以國際一流城市設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)桿,，圍繞薄弱環(huán)節(jié)，提高投資有效性和精準(zhǔn)性,，系統(tǒng)推進(jìn)軟硬基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),，多元化增加優(yōu)質(zhì)公共產(chǎn)品和服務(wù)供給，提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量,，促進(jìn)深化改革,，保障和改善民生。本年度績效審計重點關(guān)注：

　　1.關(guān)注我市推進(jìn)公共服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革有關(guān)政策的落實情況,，檢查推進(jìn)公共服務(wù)健康發(fā)展有關(guān)制度的制定和執(zhí)行情況,。對社會公共服務(wù)主體、服務(wù)設(shè)施,、服務(wù)質(zhì)量,、服務(wù)供需結(jié)構(gòu)等情況進(jìn)行審計，以擴(kuò)大公共服務(wù)供給為導(dǎo)向,，以提高公共服務(wù)質(zhì)量作為改革的主攻方向,，著力解決人民日益增長的對美好生需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾，為如何加快健全公共服務(wù)體系獻(xiàn)計獻(xiàn)策,，推進(jìn)更深層次公共服務(wù)管理改革,，努力為市民提供更多更優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù),，率先構(gòu)建全面共建共享共同富裕的民生發(fā)展格局。

　　2.圍繞我市交通,、醫(yī)療,、政務(wù)和體育等公共服務(wù)投資項目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性三個要素,，重點關(guān)注投資項目的投資決策,、資金使用、建設(shè)管理和投資效益等情況,，采用定量分析和定性分析相結(jié)合的方式,，對照國內(nèi)同行業(yè)的財務(wù)發(fā)展指標(biāo)和業(yè)務(wù)運營指標(biāo)進(jìn)行對比分析，對投資項目的經(jīng)濟(jì)效益,、社會效益及生態(tài)效益等方面進(jìn)行綜合評價,。既要揭示政府在投資方向、建設(shè)管理,、資金使用、運營管理等方面存在的問題,，又要分析和揭示民生政策落實中存在的困難和問題,，針對存在的突出問題，既要從政府投資項目決策,、建設(shè),、管理等環(huán)節(jié)，又要從體制,、機(jī)制層面分析研究,，提出改進(jìn)和完善建設(shè)管理、提高效益的措施和建議,，促進(jìn)政府投資項目的資金效益和效果最大化,，推動公共服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，在補齊民生短板上持續(xù)用力,，努力讓發(fā)展成果更多更好惠及全體市民,。

　　（四）資源環(huán)境方面,。

　　貫徹落實《政府工作報告》“加快建設(shè)美麗深圳,，打造更加和美宜居的城市環(huán)境”，深入踐行綠色發(fā)展理念,，緊緊圍繞人民群眾日益增長的優(yōu)美生態(tài)環(huán)境需要,，對我市重要自然資源開發(fā)利用保護(hù)情況和環(huán)境治理情況進(jìn)行審計，從與人民群眾生產(chǎn)生活最為密切相關(guān),、群眾最關(guān)心,、反映最強(qiáng)烈的“短板”和“弱項”入手，嚴(yán)肅揭露重大環(huán)境污染、重大資源損毀,、重大違紀(jì)違法問題,，推動城市凈化、綠化,、美化,、亮化，爭創(chuàng)國家生態(tài)文明示范市,，率先打造人與自然和諧共生的美麗典范城市,。本年度績效審計重點關(guān)注：

　　1.關(guān)注中央、省市及本地區(qū)生態(tài)文明建設(shè)方針政策,、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)政策的落實情況,，包括：建立生態(tài)文明體制改革相關(guān)制度及落實情況，貫徹落實自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)政策情況,，生態(tài)文明領(lǐng)域推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革情況等,。著力揭示落實相關(guān)政策措施不到位、監(jiān)督檢查不力,、效果不明顯,、決策與生態(tài)環(huán)境與自然資源方面政策法規(guī)相違背等問題。進(jìn)一步推動我市綠色生產(chǎn),、綠色消費,、低碳循環(huán)、節(jié)能降耗,、清潔生產(chǎn)等體制,、機(jī)制建立健全和改革完善，切實增加人民群眾在生態(tài)文明建設(shè)和綠色發(fā)展中的獲得感,。

　　2.檢查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)督責(zé)任情況,、生態(tài)環(huán)境保護(hù)約束性指標(biāo)和有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)重大事項決策,、審批和管理情況,，以及自然資源資產(chǎn)開發(fā)的合法性、管理的有序性,、使用的有效性及生態(tài)環(huán)境保護(hù)狀況,，并結(jié)合被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在地區(qū)主體功能區(qū)定位、自然資源資產(chǎn)稟賦特點,、資源環(huán)境承載能力等進(jìn)行客觀準(zhǔn)確評價,。同時在審計實踐中積極探索，將定性評價與定量評價相結(jié)合,，結(jié)合實際進(jìn)一步研究細(xì)化審計評價標(biāo)準(zhǔn),。積極推動問責(zé)追責(zé),，推動山水林田湖草系統(tǒng)治理，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部切實履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任,，增強(qiáng)綠水青山就是金山銀山的意識,，推動綠色低碳發(fā)展，促進(jìn)推動生態(tài)文明建設(shè),。

　　3.關(guān)注農(nóng)田,、林地、水等自然資源資產(chǎn)開發(fā)利用情況,，檢查環(huán)境保護(hù)相關(guān)資金征收,、管理和使用情況。檢查環(huán)保治污資金投入,、管理,、使用情況，揭露和查處破壞生態(tài),、污染環(huán)境和影響群眾身體健康的重大環(huán)境問題,，找到問題癥結(jié)、提出改進(jìn)建議,，促進(jìn)環(huán)保政策措施貫徹落實,。

　　4.關(guān)注環(huán)保工程建設(shè)項目的實施和管理情況，檢查項目立項,、資金撥付,、項目進(jìn)展和運營管理情況,，對項目建設(shè)管理的效率性和項目執(zhí)行的效果性進(jìn)行績效評價,，促進(jìn)發(fā)揮項目效益，推動我市環(huán)境質(zhì)量進(jìn)一步改善,。

　　三,、工作安排

　　（一）組織分工,。

　　2018年市本級績效審計由市審計局統(tǒng)一組織,，各直屬專業(yè)局和各業(yè)務(wù)處室具體實施。綜合處負(fù)責(zé)制定績效審計工作方案和匯總撰寫審計工作報告,，審理處負(fù)責(zé)監(jiān)督各審計項目審計質(zhì)量并做好審理工作,。各業(yè)務(wù)處室科學(xué)配置現(xiàn)有審計力量，打破分工界限,，加強(qiáng)與其他處室,、其他專業(yè)的融合，認(rèn)真開展工作并按時出具審計報告,。

　?。ǘr間安排,。

　　第一階段，從2018年7月1日起,，各審計組按照項目分工,，開展審前調(diào)查工作，摸清基本情況,，確定審計重點,，并按照項目計劃，組織審計項目的實施,。2018年9月30日前結(jié)束現(xiàn)場審計,，10月30日前出具正式審計報告。

　　第二階段,，綜合處根據(jù)各審計組提交的審計報告和《績效審計項目綜合臺賬》進(jìn)行匯總,，并于11月15日前將草擬好的2018年度績效審計工作報告、工作報告解讀稿同時提交局領(lǐng)導(dǎo)審議,。

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　　1.圍繞中心,，突出審計重點,。2018年績效審計要按照“圍繞一個中心、加快實現(xiàn)兩個目標(biāo),、積極謀劃三大任務(wù)”的工作思路,，以更強(qiáng)的政治擔(dān)當(dāng)、更高的政治站位,、更廣的政治視野拓寬審計思維,，突出審計重點，要準(zhǔn)確把握審計工作的發(fā)力點,、審計制度改革的切入點和審計機(jī)關(guān)自身建設(shè)的關(guān)鍵點,，不斷拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，更好發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用,，為全市率先建設(shè)社會主義現(xiàn)代化先行區(qū),，打造全面彰顯習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想磅礴力量的“深圳標(biāo)桿”貢獻(xiàn)審計力量。

　　2.創(chuàng)新方式,，提升審計層次,。2018年績效審計要轉(zhuǎn)變審計工作思路，創(chuàng)新績效審計理念和工作方法,，要善于運用新技術(shù),、新手段，堅持科技強(qiáng)審,，積極推進(jìn)數(shù)字化審計,，運用大數(shù)據(jù)等信息化手段,，以資金分配依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn),、程序等環(huán)節(jié)為抓手,，密切跟蹤資金流向，提高審計發(fā)現(xiàn)問題的精準(zhǔn)度和效率,，從機(jī)制制度層面分析問題成因,，及時揭示和反映經(jīng)濟(jì)社會各領(lǐng)域的新情況、新問題,、新趨勢,，提出行之有效的審計建議，從更廣領(lǐng)域,、更高層次上充分發(fā)揮績效審計作用,。

　　3.精心組織，提高審計時效,。各審計組要扎實做好審前準(zhǔn)備工作,，根據(jù)工作方案編制具有針對性和可操作性強(qiáng)的審計實施方案，突出審計重點,，設(shè)計評價指標(biāo),，確保優(yōu)質(zhì)高效完成審計任務(wù)。強(qiáng)化計劃剛性執(zhí)行,，要切實加強(qiáng)審計現(xiàn)場管理,，提高現(xiàn)場審計工作效率，有關(guān)項目要在2個月內(nèi)完成審計現(xiàn)場實施工作,。要加強(qiáng)審計過程監(jiān)督檢查,，審計項目進(jìn)點后，在現(xiàn)場審計期間,，每雙周的周五下午召開審計業(yè)務(wù)會,，局領(lǐng)導(dǎo)聽取各審計組匯報審計進(jìn)展情況,，不斷提高審計時效,。

深圳市審計局

2018年6月6日